Co musisz wiedzieć o JPK

JPK – podstawowe informacje

JPK – czyli Jednolity Plik Kontrolny – to cyfrowe zestawienie informacji z księgowości podatkowej i ewidencji podatkowych. JPK jest obowiązkowy dla przedsiębiorców zobowiązanych do uiszczania podatku VAT. Plik należy składać co miesiąc lub co trzy miesiące – zależnie od sposobu rozliczenia. Celem JPK jest ułatwienie nadzoru podatkowego i ograniczenie oszustw na gruncie podatkowym. Struktura JPK złożona jest z dwóch elementów, a mianowicie części ewidencyjnej, która zawiera zbiór danych dotyczących zakupów i sprzedaży. Dane te pochodzą z ksiąg podatkowych danej firmy za określony przedział czasu. W części ewidencyjnej zawarte są ważne informacje, które są zarówno opcjonalne, jak i niezbędne w części deklaracyjnej. )  W części deklaracyjnej znajdują się natomiast wzory deklaracji VAT-7 i VAT-7K.

Schemat główny dla JPK_V7M i JPK_V7K złożony jest z następujących elementów:

• Nagłówek
• Podmiot1
• Deklaracja
• Ewidencja
• SprzedażWiersz (wyłącznie dla JPK_V7M i JPK_V7K)
• SprzedażCtrl (wyłącznie dla JPK_V7M i JPK_V7K)

Wyróżniamy kilka typów plików JPK (zależnie od zamieszczonych na nich informacji) np.: JPK_VAT (zestawienie sprzedaży i zakupu zawierające deklarację VAT), JPK_FA (faktury), JPK_GV (ewidencja członka grupy VAT) oraz JPK na żądanie (generowany na żądanie organu podatkowego).

Kto musi składać JPK?

Każdy przedsiębiorca, który prowadzi ewidencję w formie elektronicznej ma obowiązek składania JPK. Częstotliwość oraz typ przesyłanego pliku zależne są od statusu płatnika podatku VAT oraz wybranego sposobu rozliczeń. JPK_V7 to nowa struktura, która zastąpiła JPK_VAT i deklarację VAT z października 2020. JPK_V7 powinien być przesyłany w cyklach miesięcznych, niezależnie od sposobu rozliczenia.

Inne struktury JPK to JPK_FA (faktury), JPK_PKPiR (księga przychodów i rozchodów), JPK_EWP (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych), JPK_KR (pełna księgowość), JPK_MAG (magazyn), JPK_WB (rachunki bankowe) oraz JPK_FA_RR (faktury RR). Powyższe dokumenty powinny zostać przedłożone na żądanie organu podatkowego w czasie kontroli.

Od 1 stycznia 2024 duże przedsiębiorstwa (obroty powyżej 50 mln zł) będą zobowiązane do systematycznego przekazywania urzędowi JPK w zakresie ksiąg, natomiast od 1 stycznia 2025 obowiązkiem tym objęte zostaną także firmy zobligowane do składania ewidencji JPK_VAT, a w 2026 roku – pozostała część płatników opisywanego podatku.

Informacje zawarte na JPK

Informacje znajdujące się na pliku JPK to między innymi: dane podatnika, okres rozliczeniowy, rodzaj pliku, numery faktur, kwoty netto i VAT, nazwy i NIP-y partnerów biznesowych, stawki podatku, daty wystawienia i otrzymania dokumentów, daty sprzedaży i zakupu, przedmiot i cel transakcji, dane o transakcjach wewnątrzwspólnotowych, imporcie, eksporcie, odwrotnym obciążeniu itp.

 

Format pliku JPK odpowiada schemie XML. Typ zawartych danych zależny jest rodzaju pliku. Np.: JPK_VAT zawiera dane o transakcjach z udziałem podatników aktywnych, ujętych w rejestrze zakupów i sprzedaży VAT. Dane te obejmują:

• Kwoty transakcji, dane kontrahentów, produktów i usług,
• Daty wystawiania/otrzymywania dokumentów, daty zakupów/sprzedaży, przedmiot i cel transakcji,
• Stawki podatku – 0%, 5%, 8%, 23%, zwolnienie z opodatkowania,
• Dane o transakcjach wewnątrzwspólnotowych, imporcie, eksporcie,
• Dane o odwrotnym obciążeniu,
• Dane o powstaniu obowiązku podatkowego.

Kogo nie dotyczy obowiązek składania JPK?

Przedsiębiorcy, którzy nie podlegają VAT z uwagi na zwolnienie z podatku (próg obrotu niższy, niż 200 000 zł) lub ze względu na rodzaju sprzedawanego towaru/usługi, nie muszą składać JPK, jednak nawet pomimo wspomnianego zwolnienia, muszą oni wygenerować i przesłać JPK na żądanie organu podatkowego w czasie kontroli. W w/w przypadku muszą oni utworzyć plik JPK odpowiadający typowi prowadzonej księgowości i ewidencji, np.: JPK_FA (faktury), JPK_PKPiR (księga przychodów i rozchodów), JPK_EWP (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych), JPK_WB (rachunki bankowe) itp.

Czy JPK to to samo, co deklaracja?

JPK_VAT to typ pliku JPK złożony z części ewidencyjnej i deklaracyjnej. JPK_VAT z deklaracją (obowiązujący od dnia 1 października 2020 r.) zastąpił deklarację VAT oraz JPK_VAT. Określenie „JPK” dotyczy natomiast dokumentów elektronicznych  generowanych z myślą o rozliczeniach podatkowych, natomiast JPK_VAT to konkretny typ pliku przeznaczony do rozliczeń VAT. JPK_VAT zawiera deklarację VAT i właśnie dlatego jest on uważany za deklarację. Niemniej należy pamiętać, iż nie każdy JPK jest deklaracją.

Co grozi za niewysłanie JPK w wyznaczonym terminie?

Za niezłożenie JPK we wskazanym terminie podatnik może ponieść konsekwencje w postaci nałożenia sankcji, tj.:

• Kary pieniężnej do 120 stawek dziennych za wykroczenie skarbowe,
• Kary pieniężnej do 720 stawek dziennych w przypadku przestępstwa skarbowego,
• Kontroli podatkowej, która mogą wskazać na rozbieżności lub opóźnienia w uiszczaniu płatności.

Aby uniknąć opisanych powyżej sankcji, należy zawsze wysyłać JPK w terminie, czyli do 25 dnia każdego miesiąca.

Co grozi za brak JPK?

Zależnie od okoliczności, zaniechanie wysłania JPK może być uznane przez urząd za wykroczenie albo przestępstwo. Sankcja za niezłożenie JPK waha się w przedziale od 200 PLN do nawet 199 995,20 PLN. Oczywiście brak JPK często wiąże się z przeprowadzeniem kontroli skarbowej.

Czy JPK to to samo, co dokument księgowy?

JPK to typ sprawozdania finansowego czyli właśnie dokumentu księgowego . W praktyce jest to zestawienie danych w ujednoliconym formacie, tworzone za pomocą systemów informatycznych wspomagających rozliczanie płatników płacących podatki od towarów i usług (VAT). JPK jest ważne przy uwzględnianiu tzw. kontroli krzyżowych, które polegają na jednoczesnym sprawdzeniu przedsiębiorcy i jego partnerów biznesowych.

Czy księgi podatkowe to JPK?

Jednolity Plik Kontrolny może być uznawany za typ ksiąg podatkowych. Ze względu na zmiany podatkowe związane z wdrożeniem Polskiego Ładu, płatnicy PIT i CIT zostali zobowiązani do prowadzenia ksiąg podatkowych w postaci elektronicznej. Wszystkie księgi i ewidencje podatkowe powinny być przesyłane w formie ustrukturyzowanej. W praktyce JPK to elektroniczna wersja ksiąg sporządzanych na potrzeby podatków dochodowych. Za pomocą JPK urząd skarbowy będzie mógł określić podstawę opodatkowania dla celów podatku dochodowego.

Czy w JPK widać treść faktury?

Nie, Jednolity Plik Kontrolny nie zawiera kompletnej treści faktury. Stanowi on po prostu elektroniczną postać danych z ksiąg rachunkowych przesyłaną do urzędu skarbowego (w celu sprawdzenia) i zawierająca dane potrzebne do ustalenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokości kwoty podatku należnego, korekt podatku należnego, kwoty podatku naliczonego zmniejszającej kwotę podatku należnego, korekt podatku naliczonego, kwoty podatku podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu, jak i inne dane umożliwiające identyfikację konkretnych operacji. Jednak dane z faktury, jak nazwa towaru lub usługi, nie są wyświetlane w JPK. JPK stanowi zatem podsumowanie danych z faktur, a nie ich odzwierciedlenie.

Czy JPK uwzględnia noty skarbowe?

JPK uwzględnia noty skarbowe. Nota korygująca stanowi jeden z dokumentów funkcjonujących w obrocie prawno-podatkowym i może być podstawą zapisów w księdze przychodów i rozchodów.

Noty księgowe należy uwzględniać w pliku JPK_FA, czyli zestawieniu faktur i not księgowych wystawionych i otrzymanych przez podatnika VAT. W pliku JPK_FA należy uzupełnić odpowiednie pola dotyczące numeru, daty, kwoty, kontrahenta i innych informacji o notach księgowych. Przy notach księgowych, niezwiązanych z podatkiem VAT, należy wpisać wartość zero w polach odnoszących się do stawki i kwoty VAT.

Jaki program finansowo – księgowy wybrać? Sięgnij po Hogart JPK!

Zarówno generowanie, jak i przesyłanie pliku JPK stanowi jeden z istotniejszych obowiązków każdego podatnika. Warto o nim pamiętać zwłaszcza, że zaniedbanie wspomnianego obowiązku może skutkować nałożeniem sankcji w postaci kary finansowej. No dobrze ale co z przedsiębiorcami posiadającymi wiele spółek, a tym samym dużą ilość różnorodnych systemów ERP? Czy istnieje narzędzie umożliwiające obsługę procesów przygotowywania i wysyłki plików JPK za pomocą jednego, tego samego panelu? Zdecydowanie tak. Mowa o aplikacji Hogart JPK. Aby zatem pragniesz uniknąć zaniedbań w wysyłce JPK, koniecznie zaopatrzy się w godne zaufania oprogramowanie finansowo – księgowe czyli wspomniany już program Hogart JPK.

Hogart JPK to narzędzie umożliwiające efektywne zarządzanie procesem tworzenia plików w formacie JPK (XML) z możliwością sprawdzania, ładowania, przetwarzania i generowania danych. Rozwiązanie firmy Hogart obsługuje każdy typ struktury JPK: JPK_VAT, JPK_KR, JPK_FA, JPK_MAG, JPK_PKPIR, JPK_WB oraz JPK_EWP. Narzędzie pełni również rolę repozytorium wygenerowanych i wysłanych plików, które można łatwo przywołać, przeglądać, filtrować i grupować.

Hogart JPK to:

• Kompletne wersje aplikacji dla przedsiębiorstw różnych wielkości,
• Obsługa active directory,
• Możliwość pobierania danych wg zaawansowanych, zdefiniowanych kryteriów,
• Pełny log procesów (audit trial),
• Możliwość śledzenia zmian wprowadzanych przez dowolnie wskazanego użytkownika,
• Brak ingerencji w ERP lub bazę danych,
• Opcja rozbudowy,
• Pełna obsługa procesów,
• Przechowywanie historii przetwarzania,
• Możliwość przeglądania, sortowania i filtrowania danych,
• Szybki i prosty eksport danych np. do Ms Excel,
• Pełne wsparcie powdrożeniowe od firmy Hogart,
• Wiele wersji językowych,
• Łatwa integracja modułu.

Program Hogart JPK to aplikacja elastyczna, dzięki czemu z powodzeniem można ją podłączyć do różnych źródeł danych. Co istotne to fakt, że Hogart JPK jest na bieżąco aktualizowany. Właśnie dlatego użytkownicy korzystający z Hogart JPK mogą mieć pewność, że aplikacja zawsze spełnia aktualne wymogi prawne.

Program Hogart JPK działa z następującymi systemami ERP: SAP, SunSystems, JD Edwards, Infor SyteLine, Oracle, CDN XL, Exact Globe, iSCALA, Microsoft Dynamics, Simple, SoftLab, Teta, IFS, Baan.